Zodra je je inschrijft bij de KVK als eenmanszaak, krijg je van de Belastingdienst een btw-identificatienummer en een omzetbelastingnummer. Vanaf dat moment ben je in principe btw-ondernemer. Dat klinkt ingewikkeld, maar het principe is eenvoudig: je int btw voor de Belastingdienst, en je krijgt de btw op je zakelijke inkopen terug.
Het principe in één voorbeeld
Een kwartaal van een freelance ontwerper
- Je factureert € 12.000 exclusief btw. Daarover reken je 21% btw: € 2.520. Je klanten betalen € 14.520.
- Je koopt een laptop van € 1.210 inclusief btw. Daarin zit € 210 btw: dat is je voorbelasting.
- Aan het eind van het kwartaal draag je af: € 2.520 − € 210 = € 2.310.
De btw die je ontvangt is dus nooit jouw geld. Zet hem direct apart op een spaarrekening, dan kom je bij de aangifte niet voor verrassingen te staan.
Welk tarief reken je?
Voor de meeste diensten en producten is dat 21%. Het verlaagde tarief van 9% geldt onder meer voor eten en drinken (zonder alcohol), boeken, kappers, fietsenmakers, personenvervoer en schilder- en stukadoorswerk aan woningen ouder dan twee jaar. Sinds 2026 valt logies (hotels, vakantiehuizen) onder 21%. Sommige activiteiten zijn vrijgesteld, zoals zorg door BIG-geregistreerden, bepaalde vormen van onderwijs en kinderopvang. Twijfel je, kijk dan op de site van de Belastingdienst; de btw-rekenhulp rekent bedragen voor je om.
Wat moet er op een factuur?
- je naam, adres, KVK-nummer en btw-identificatienummer;
- naam en adres van de klant (bij een zakelijke klant in de EU ook diens btw-nummer);
- een uniek, opvolgend factuurnummer en de factuurdatum;
- een omschrijving van de dienst of het product en de datum of periode van levering;
- het bedrag exclusief btw, het btw-tarief, het btw-bedrag en het totaalbedrag.
Werk je voor een zakelijke klant in een ander EU-land, dan verleg je de btw meestal: je zet “btw verlegd” op de factuur en rekent zelf geen btw.
Aangifte en betalen
De meeste ondernemers doen elk kwartaal aangifte omzetbelasting, uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal (bijvoorbeeld 30 april voor het eerste kwartaal). Betalen moet ook vóór die datum. Ook als je niets hebt gefactureerd, moet je aangifte doen (een “nihilaangifte”). Te laat aangeven of betalen kost een boete.
De kleineondernemersregeling (KOR)
Verwacht je in een kalenderjaar niet meer dan € 20.000 omzet in Nederland, dan kun je kiezen voor de KOR. Je rekent dan geen btw aan klanten, hoeft geen btw-aangifte te doen, maar je mag ook geen btw terugvragen op je inkopen.
| KOR voordelig | KOR minder voordelig | |
|---|---|---|
| Klanten | Vooral particulieren: je bent 21% goedkoper, of verdient meer bij dezelfde prijs | Vooral bedrijven: die trekken de btw toch af |
| Kosten | Weinig inkopen met btw | Grote investeringen (apparatuur, voorraad) |
| Administratie | Geen btw-aangifte | – |
Kies je voor de KOR, dan zit je er in principe minimaal drie jaar aan vast (tenzij je omzet boven de grens komt). Je moet je minstens vier weken vóór het begin van het kwartaal waarin je wilt starten aanmelden.
Btw en je uurtarief
Je spreekt je tarief meestal af exclusief btw. Werk je voor particulieren, communiceer dan duidelijk de prijs inclusief btw: consumenten moeten volgens de wet de totaalprijs te zien krijgen. Hoe je je tarief bepaalt, lees je in je uurtarief bepalen als zzp’er.
Veelgestelde vragen
Moet ik als zzp'er altijd btw rekenen?
Ja, tenzij je diensten vrijgesteld zijn of je de kleineondernemersregeling gebruikt.
Wanneer moet ik btw-aangifte doen?
Meestal per kwartaal, uiterlijk de laatste dag van de maand na het kwartaal.
Mag ik btw terugvragen van vóór mijn inschrijving?
In bepaalde gevallen wel, als de kosten direct verband houden met je onderneming en je een factuur op je naam hebt.
Bronnen
Bedragen en regels gecontroleerd op 24 oktober 2026.